Налог на добавленную стоимость – это платеж, взимаемый в пользу государства с конечной стоимости товаров.
Являясь федеральным налогом, он выполняет фискальную функцию, то есть мобилизует средства в государственный бюджет.
Кстати! Если вам нужно рассчитать НДС, используйте очень удобный и главное бесплатный калькулятор ндс
НДС – это косвенный налог, так как включен в стоимость товара. То есть, конечная цена продукции состоит из себестоимости, наценки производителя и самого налога. Операции, за которые платится НДС, называются «объекты налогообложения».
Ими являются:
- продажа товаров и оказание услуг;
- строительные и монтажные работы «для себя»;
- ввоз продукции на территорию РФ;
- передача продукции для личного пользования.
Налоговой базой является стоимость произведенного товара или оказываемой услуги.
Ставки налога
Существует 3 вида ставок НДС – 0%, 10% и 18%.
Нулевая процентная ставка используется в следующих случаях:
- Товары производятся для экспорта.
- Транспортировка за рубеж нефти и нефтепродуктов.
- Работы по хранению товаров, перемещаемых через границу РФ.
- Реализация драгоценных металлов государственным структурам;
- Реализация товаров и услуг, предназначенных для пользования официальными представителями иностранных государств.
Ставка 10 процентов применяется при реализации следующих товаров:
- Различные продовольственные товары: мясопродукты (кроме деликатесов), яйца, молоко, крупы, живая рыба и др.
- Товары для детей: одежда, игрушки, тетради, кровати, обувь, подгузники и др.
- Газеты и журналы (кроме рекламных и эротических изданий).
- Медицинские товары.
- Воздушные перевозки пассажиров в пределах страны.
Мы уверены, что Вам будет полезна информация о том, будет ли введен налог на сбор ягод и грибов.
Ставка 18 процентов применяется во всех остальных случаях реализации товаров. Если компания занимается реализацией продукции, которая облагается по разным ставкам, то расчет ведется отдельно для каждой категории.
Некоторые плательщики имеют право на вычет НДС, но для этого необходимо соблюдать определенные условия. Какие суммы можно возместить:
- Уплаченные поставщикам.
- Уплаченные фирмой при импорте.
- Коммандировочные расходы.
Обратите внимание: для возмещения необходимо наличие счета-фактуры и документов, подтверждающих наличие товара на балансе фирмы.
Налогоплательщики НДС
Согласно Налоговому Кодексу РФ, плательщиками НДС являются организации и ИП.
Лица, перевозящие товар в пределах Таможенного Союза, также являются налогоплательщиками.
Некоторые социально-значимые работы и услуги не облагаются налогом.
К таким относятся:
- Сдача в аренду помещений иностранным гражданам.
- Продажа медицинских товаров, необходимых для жизни. К таким относятся: очки для коррекции зрения, протезы, транспорт для инвалидов.
- Медицинские услуги (страхование, лечение болезней, скорая помощь и др.).
- Перевозка пассажиров общественным транспортом, включая железнодорожный, речной и морской. Такси и маршрутное такси облагаются по стандартной ставке налогообложения.
- Ритуальные услуги.
- Производство продуктов питания образовательными и медицинскими учреждениями для собственного использования.
- Работы по обслуживанию государственных архивов.
- Депозитарные услуги.
- Уход за недееспособными людьми.
- Культурная деятельность.
- Продажа религиозных товаров и литературы. При этом производителем продукции должна сама религиозная организация.
- Коммунальные услуги.
Важно знать: для освобождения от налогообложения необходимо иметь лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности.
Не все организации и предприниматели платят НДС.
Так, если выручка от их деятельности за прошедшие три месяца составила менее двух млн рублей, такие налогоплательщики на 12 месяцев освобождаются от НДС.
FIFA, организующая чемпионат мира по футболу в 2018 году, освобождена от уплаты НДС.
Налогоплательщики вправе отказаться от предоставления льгот. Налоговый период – квартал.
Налог на добавленную стоимость (наряду с зарубежным аналогом VAT) — самый распространенный налог в развитых странах. Являясь одним из главных источников государственного бюджета, он также регулирует ценообразование. Но в то же время НДС имеет недостатки, которые необходимо устранять на государственном уровне.
Смотрите видео, в котором простыми словами разъясняется, что такое НДС:
