Об особенностях исчисления налога с определенных видов доходов рассказывает ст. 228 НК РФ с изменениями на 2018 год с комментариями.
Она была принята в 2000 году и касается выплат НДФЛ.
О чем ст. 228 НК РФ
Налоги обязаны платить все, но зачастую обычные люди редко задумываются о них, поскольку налоговыми вычетами занимаются работодатели.
Но в некоторых ситуациях заниматься отчислениями приходится лично: например, при получении дополнительного дохода вне работы – покупке квартиры или получении приза.
Статья 228 Налогового Кодекса состоит из нескольких частей:
-
- Виды налогоплательщиков и правила вычисления выплат для них. Подробнее указано ниже.
- Все указанные налогоплательщики должны проводить подсчет сумм самостоятельно. При итоговом подсчете необходимо учесть суммы, которые уже заплачены налоговыми агентами, например, вычеты с зарплаты.
Примите во внимание: при вычислении налога понесенные убытки не играют никакой роли.
- Декларацию о налогах необходимо предоставить до середины июля года, следующего за налоговым.
- Если работодатель предоставили данные о переведенных с доходов гражданина налогах по пункту 5 статьи 226 и пункту 14 статьи 226.1, то оплатить взносы гражданину потребуется до декабря.
Скорее всего, Вам пригодится информация об имущественных налоговых вычетах согласно ст 220 НК РФ.
П. 1 ст. 228 НК РФ
Тут подробно рассказывается о категориях плательщиков.
Граждане должны самостоятельно заполнять налоговые декларации и вести учет, если:
-
- У них нет налогового агента, или они получили доход из иных источников (от аренды или дополнительных работ). В этом случае учитывается полученная сумма вознаграждения.
Стоит отметить: налоговыми агентами являются лица, выплачивающие за гражданина налог, обычно это его работодатель.
- Было продано принадлежащее им имущество, налог взимается с полученных денег. Исключения прописаны в статье 217 НК, пункт 17.1.
- Плательщики являются налоговыми резидентами и получают доход их иностранных источников. Исключение – российские военные, указанные в статье 207 пункт 3.
- Граждане получили дополнительный доход, с которого не был удержан процент.
- Доходом является выигрыш в лотерею или азартную игру. Исключением являются выигрыши в тотализатор и у букмекера.
- Плательщики являются наследниками авторов литературных трудов или изобретений и получают отчисления за использование этих трудов.
- Дополнительный доход является подарком, полученным от физического лица. Исключениями являются подарки от ИП и ситуации, предусмотренные статье 217 НК, пункт 18.1.
- Деньги являются доходом от переданных ценных бумаг или недвижимости некоммерческим организациям. О такой ситуации говорится в Федеральном Законе №275, исключения приведены в статье 217 НК, пункт 52.
Комментарии и изменения на 2018 год
Статья отвечает за ситуации, при которых гражданин, получив доход, не заплатил с него налог.
Обычно это касается ситуаций, когда доход получен вне работы (например, за фриланс), из-за границы, вследствие получения выигрыша или продажи собственного имущества.
В 2018 году статья была откорректирована:
- Был добавлен пункт №6 о необходимости оплатить налог, если налоговые агенты провели отчисления по статьям №226 (пункт 5) и №2261 (пункт 14).
- В 4 подпункт пункта №1 (о необходимости платить налог за дополнительный доход, не учтенный налоговым агентом) включили исключения по тем же статьям.
Обратите внимание: сравнение было проведено с редакцией 2014 года.
Статья 228 Налогового Кодекса Российской Федерации определяет необходимость граждан самостоятельно подсчитывать и выплачивать налог, если он не был удержан работодателем или налоговым агентом. Тут перечисляются обязанности плательщики и случаи, когда это необходимо.
Смотрите видео, в котором разъясняются правила уплаты налогов физическими лицами:
У меня есть обезличенный металлический счет — серебро — открытый в мае 2011 года. В прошлом 2017 году осенью я продал с него серебра на сумму 100.000 рублей. Нужно ли мне в этом году идти в налоговую и заполнять декларацию и если да, то какой налог мне за это сделку нужно будет заплатить или платить вообще ничего не нужно будет.
Анатолий здравствуйте.
Если получен доход при реализации металла, купленного 3 года назад или ранее (как в вашем случае), то налога не будет, декларацию подавать не нужно.